Se ha anunciado que se cobrará impuestos a los aguinaldos de más de 3 mil pesos
El pago de aguinaldo, uno de los derechos laborales más esperados por millones de trabajadores en México, estará sujeto al cobro de impuestos si el monto supera los 3 mil 394.20 pesos en 2025. Esto se debe a que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) se aplica a cualquier cantidad que exceda el límite equivalente a 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), fijado este año en 113.14 pesos.
De acuerdo con la normativa fiscal, quienes reciban un aguinaldo superior a ese monto deberán declarar el excedente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Por ejemplo, si un trabajador obtiene 4 mil 500 pesos, deberá pagar impuestos por los mil 105.80 pesos restantes. Las empresas están obligadas a realizar este cálculo para cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes.
Expertos en materia laboral recomiendan realizar el cálculo del aguinaldo a partir del sueldo neto mensual, el cual ya contempla los descuentos por ISR, con el fin de evitar diferencias al momento de la entrega. Este ajuste busca que el pago sea lo más cercano posible a lo que el empleado recibirá efectivamente en su nómina.
Según la Ley Federal del Trabajo (LFT), los empleados con al menos un año de antigüedad en la empresa deben recibir un aguinaldo equivalente a 15 días de salario. En muchos casos, las empresas dividen el pago en dos partes: una antes del 14 de noviembre, coincidiendo con el Buen Fin, y otra antes del 20 de diciembre, previo a las celebraciones navideñas.
Esto implica que casi todos los trabajadores formales en el país deberán cubrir algún impuesto, pues incluso quienes perciben el salario mínimo reciben un aguinaldo estimado en 4 mil 240 pesos, cifra que rebasa el límite exento. El ISR se calcula de forma proporcional al excedente y se descuenta directamente de la nómina.
El ISR es un gravamen directo sobre las ganancias que las personas físicas y morales perciben, y constituye una de las principales fuentes de ingreso para el financiamiento del gasto público federal. No distingue entre sueldos, honorarios u otras fuentes de ingreso, por lo que su aplicación sobre el aguinaldo genera controversia cada año.
Ante este panorama, desde la Cámara de Diputados, el legislador panista Armando Tejeda Cid propuso eliminar el cobro de ISR al aguinaldo y, además, incrementar el beneficio a 40 días de salario. De aprobarse, esta reforma modificaría la LFT, garantizando que los trabajadores reciban el monto íntegro de esta prestación sin descuentos fiscales.
El diputado explicó que la medida busca mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores tanto del sector público como privado, lo que impactaría positivamente en más de 30 millones de familias mexicanas. En su propuesta, subrayó la importancia de que el aguinaldo cumpla su función social: apoyar la economía familiar durante el cierre de año.
Actualmente, el Artículo 42 Bis de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado establece que solo los empleados de las dependencias gubernamentales y organismos descentralizados tienen derecho a 40 días de aguinaldo, dejando fuera al resto de los trabajadores del país. La iniciativa busca homologar esta prestación para todos.
Aunque la propuesta aún no se discute en el pleno, ha generado respaldo entre diversos sectores sindicales y sociales, que consideran injusto gravar un ingreso que tiene un carácter laboral y no empresarial. Mientras tanto, los empleados deberán prepararse para el cálculo y posible retención del ISR durante la temporada decembrina.
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